我在财务公司的日子
说说财务费用这个科目，这个科目的分录是，借：财务费用_利息/手续费 贷：银行存款，它的二及科目就是这两个（一定要养成有写二及科目的好习惯），那么手续费好说了，支付时候当然银行存款了，利息，银行存款在贷方，利息这个数就要写成负数了，因为财务费用要在借方写，没有人把财务费用放在贷方
管理费用，它的二及科目有什么，通常有工资，交通，差旅费，话费，房租等等，这里要说下，每月要计提工资，借：管理费用_工资 贷：应付职工薪酬
月末要开始结转了，结转到哪，我们上学的时候都学过，结转到本年利润里，借：本年利润 贷：管理费用/财务费用/营业税金及附加 还有个主营业务收入，借：主营业务收入 贷：本年利润 我们看到，损益类结转完后都是0
如果这是年末，我们还要做把本年利润转到利润分配_未分配利润里，当然它盈利的时候！借：本年利润 贷：利润分配_未分配利润（要养成写二及科目的好习惯
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如果企业购买电脑，打印机，入到固定资产里的话，要折旧，那么电子产品折旧是三年，原值*（1-5%）/3/12是每月要计提的数，购进时候，借：固定资产 贷：往来/现金/银行 计提时候，借：管理费用 贷：累计折旧
当然我现在讲的这个行业是小规模的，明天我会讲广告行业的，它是营改增的，告诉大家营改增后的账务处理，今天就到这了，楼楼还有别的事情要做
楼楼现在有点时间，先讲点（明天不放假），我在财务公司所接触的广告行业有些小，但是流程差不多都是这样的，还是以小规模来讲，以后会说一般纳税人
），我在财务公司所接触的广告行业有些小，但是流程差不多都是这样的，还是以小规模来讲，以后会说一般纳税人
首先我们要知道广告行业在2013年8月后营改增，那么它原来没改后都有什么税种，税率？营业税5% 城建税7% 教育费附加3% 地方教育附加2% 还有一个文化事业建社费（它是根据发票金额*5%来计算）
那么营改增后，它的税种有，增值税，城建税，教育费附加，地方教育附加，文化事业建社费，税率为3%，7%，3% ，2%，3%。这里提一下，文化事业建社费是按发票金额计算
营改增之后呢，有的就要到国税交了，增值税和文化事业建社费在国税报，城建，教育，地方教育，个税在地税交，企业所得税原来在哪报还在哪报
我们看下这个，这个是从银行那拿的，上面有明细，这个就是我们每月发生费用之一的单子，这个分录是：借：财务费用_手续费 贷：银行存款