我在财务公司的日子
说说财务费用这个科目,这个科目的分录是,借:财务费用_利息/手续费 贷:银行存款,它的二及科目就是这两个(一定要养成有写二及科目的好习惯),那么手续费好说了,支付时候当然银行存款了,利息,银行存款在贷方,利息这个数就要写成负数了,因为财务费用要在借方写,没有人把财务费用放在贷方
管理费用,它的二及科目有什么,通常有工资,交通,差旅费,话费,房租等等,这里要说下,每月要计提工资,借:管理费用_工资 贷:应付职工薪酬
月末要开始结转了,结转到哪,我们上学的时候都学过,结转到本年利润里,借:本年利润 贷:管理费用/财务费用/营业税金及附加 还有个主营业务收入,借:主营业务收入 贷:本年利润 我们看到,损益类结转完后都是0
如果这是年末,我们还要做把本年利润转到利润分配_未分配利润里,当然它盈利的时候!借:本年利润 贷:利润分配_未分配利润(要养成写二及科目的好习惯)
如果企业购买电脑,打印机,入到固定资产里的话,要折旧,那么电子产品折旧是三年,原值*(1-5%)/3/12是每月要计提的数,购进时候,借:固定资产 贷:往来/现金/银行 计提时候,借:管理费用 贷:累计折旧
当然我现在讲的这个行业是小规模的,明天我会讲广告行业的,它是营改增的,告诉大家营改增后的账务处理,今天就到这了,楼楼还有别的事情要做
楼楼现在有点时间,先讲点(明天不放假),我在财务公司所接触的广告行业有些小,但是流程差不多都是这样的,还是以小规模来讲,以后会说一般纳税人
首先我们要知道广告行业在2013年8月后营改增,那么它原来没改后都有什么税种,税率?营业税5% 城建税7% 教育费附加3% 地方教育附加2% 还有一个文化事业建社费(它是根据发票金额*5%来计算)
那么营改增后,它的税种有,增值税,城建税,教育费附加,地方教育附加,文化事业建社费,税率为3%,7%,3% ,2%,3%。这里提一下,文化事业建社费是按发票金额计算
营改增之后呢,有的就要到国税交了,增值税和文化事业建社费在国税报,城建,教育,地方教育,个税在地税交,企业所得税原来在哪报还在哪报
我们看下这个,这个是从银行那拿的,上面有明细,这个就是我们每月发生费用之一的单子,这个分录是:借:财务费用_手续费 贷:银行存款